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小微企业容易出现的税务问题
2023年11月15日
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一、开票额正好在免征额临界点

现小规模免征额调至月10万或季度30万,有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动,这样税局很难不关注。


二、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的废票或开票金额快达到免征额临界点时出现作废发票现象,这些都注意了!(作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警)。


三、同地址多家开具发票

有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。


四、超标强制转为一般纳税人

政策中指的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是公历年度的1-12月。正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。


五、短时间内开票异常

有一些刚成立的小微企业,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。


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